Sisu
1. juulil 2022 käivitati Meie riigis eksperimentaalne maksustamissüsteem AUSN. Sellega saavad ettevõtjad esitada kordades vähem aruandeid maksude ja eelarveväliste vahendite kohta. Samuti ei pea te tasuma kindlustusmakseid – seda tehakse eelarveliste vahendite arvelt. Uue korra peamine sihtmärk on suure aastakäibega mikroettevõtlus. Räägime sellest, kuidas töötab 2022. aastal automatiseeritud lihtsustatud maksustamise süsteem.
Mis on AUSN
Automatiseeritud lihtsustatud maksustamissüsteem (ASTS) on pilootprojekt maksustamissüsteemist, mille puhul maks arvutatakse automaatselt.
Ettevõtted saavad 1. juulist 2022 kuni 31. detsembrini 2027 üle minna AUSN-ile meie riigi neljas piirkonnas:
- Moskva;
- Moskva piirkond;
- Kaluga piirkond;
- Tatarstani Vabariik.
Samal ajal peab ettevõte olema maksuregistris ühes nendest piirkondadest ning äri võib teostada teistes piirkondades, föderatsioonis asuvates vabariikides ja territooriumidel.1.
Omadused AUSN
| Maksumäär | 8% (tulumaks) või 20% (tulu miinus kulude maks) |
| Kes saab minna | Üksikettevõtjad ja LLC-d kehtivad mitmel tingimusel |
| Kas seda saab kombineerida teiste maksurežiimidega? | Ei |
| Töötajate arv osariigis | Mitte rohkem kui 5 töötajat |
| Maksimaalne aastane sissetulek | Kuni 60 miljonit rubla |
| Millist aruandlust ei nõuta | Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon, kindlustusmaksete arvutamine, 6-NDFL-i vormis arvestus (sealhulgas üksikisikute tulutõendid) |
| maksustamisperiood | 1 kuu |
| Palganõuded | Maksed ainult sularahata |
| Maksude tasumise tähtaeg | Igakuiselt hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks |
| Millel maks põhineb? | Andmed internetikassadest, info pankadest, kus on avatud arvelduskonto, andmed maksumaksja isiklikult kontolt |
Kes saavad AUSN-i taotleda
Ainult üksikettevõtjad ja piiratud vastutusega äriühingud. Kuid teatud tingimused peavad olema täidetud:
- osariigi töötajad mitte rohkem kui 5 inimest;
- aastane sissetulek kuni 60 miljonit rubla;
- põhivara jääkväärtus ei ületa 150 miljonit rubla;
- töötajatele makstakse palka ainult sularahata;
- muud maksustamise erirežiimid ei kehti.
AUSNis ei saa töötada äri, millel on filiaalid, samuti pangad, mikrolaenud, kindlustusandjad, pandimajad, maaklerid, advokaadid, notarid, aktsiisikaupade tootjad, kasiinod, eelarve- ja riigiasutused ning mõned teised ettevõtted. Täielik nimekiri2 on 05.02.2022 veebruari föderaalseaduses 17 nr 3-FZ – 2. peatüki lõik XNUMX.
– AUSN-i taotlemiseks peab teil olema arvelduskonto ühes föderaalse maksuteenistuse poolt heaks kiidetud pangas. Nüüd on see eesõigus Sberbankil, Alfa-bankil, Promsvyazbankil, Modulbankil ja Tochkal (FC Otkritie filiaal). Suure tõenäosusega liituvad pilootprojektiga VTB, Tinkoff ja AK Bars,“ ütles raamatupidaja, ettevõtte Prof1-Garant asutaja, Okroni veebilehe kõneleja. Ludmila Krjutškova.
Ja veel üks oluline punkt. AUSN-ile saavad üle minna vaid alates selle aasta juulist 2022 ilmunud juriidilised isikud ja üksikettevõtjad. Alates 1. jaanuarist 1 – kõik teised ettevõtted.
Milline maks tuleb AUSN-ile?
Tasutud maksusumma on suurem kui tavamäär.
- AUSN-i tulumaksumääraks on kehtestatud 8% kogutulust, mitte lihtsustatud maksusüsteemi 6% asemel.
- AUTS „tulu miinus kulud“ puhul on määr 20% kasumist, mitte 15% nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul. Minimaalne maks on 3% kogu tulust, isegi kui aruandeperioodi lõpus on kahjum, lihtsustatud maksusüsteemi tavapärase 1% asemel.
Samuti maksab AUSN ettevõtte töötajate palkade arvutamisel kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu fikseeritud summas 2040 rubla aastas. Kuumakse 1/12 fikseeritud kindlustusmaksest.
Kuidas lülituda AUSN-ile
1. Uue äri jaoks
Kehtib üksikettevõtjatele ja OÜ-dele, mis avati 1. juulil 2022.
Üleminekuavalduse peate esitama hiljemalt 30 päeva jooksul alates maksuametis registreerimisest. Taotlus esitatakse teie isiklikule kontole maksuveebisaidil või panga kaudu, kus arvelduskonto on avatud. Pidage meeles, et katses ei osale mitte kõik pangad, vaid ainult PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank ja Tochka.
2. Äritegevuseks
AUSN-ile saab ta üle minna alles 1. jaanuarist 2023. Teate uue maksusüsteemi valikust tuleb aga teha hiljemalt üleminekule eelneva aasta 31. detsembriks. Seda saab teha oma isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse veebisaidil või ka Interneti-panga kaudu, kus teil on arvelduskonto.
AUSNi plussid ja miinused
Raamatupidaja Ljudmila Krjutškova räägib uue maksurežiimi eelistest ja puudustest.
Miinused AUSN
Üksikettevõtjad, kes lähevad üle AUTS-ile, ei saa rakendada muid maksustamise erirežiime, näiteks patentide (PST) ostmiseks. See on peamine vastuargument AUSN-i vastu. Patendid on ju eraettevõtjate eriline “privileeg” ja sageli – mitme tegevuse puhul – on see palju tulusam kui lihtsustatud maksusüsteem.
AUTS-i tulumaksumäär (20%) on kõrgem kui STS-i "tulu miinus kulud" (15%) alusel. Selgub, et AUSN on eelistatavam palju kõrgema hinnaga.
Minimaalne AUSN-i maks on 3%, mida makstakse ka kahjumliku tegevuse korral.
AUSN-ile seatud piirmäärade ületamisel toimub üleminek põhilisele maksustamissüsteemile, mis toob ettevõttele kaasa tõsise maksukoormuse.
Arvelduskontot saab avada ainult akrediteeritud pankades – pilootprojekti partnerites.
AUSN-i maksustamisperiood on 1 kuu, see tähendab, et peate maksma igakuiselt.
Palka saab maksta ainult sularahata.
Keegi ei tühista kaamera kontrolle. Neid peetakse igal aastal, ilma selle protseduurita on LLC-d võimatu likvideerida.
Vaatamata sellele, et krediidiasutus genereerib maksumaksjale palgafondist üksikisiku tulumaksu maksekorraldused, tuleb viitvõlgade register koos tulukoodidega siiski panka saata. Seda tuleb teha hiljemalt iga kuu 5. kuupäevaks, mis järgneb kuule, mil toimusid töölepingujärgsed väljamaksed isikute kasuks. AUSN-i organisatsioon peab saatma registri üksikisiku tulumaksu arvestusega maksuteenistuse veebisaidil oleva maksumaksja isikliku konto kaudu.
Palgaarvestuse piirangud töötaja kohta - mitte rohkem kui 5 miljonit rubla aastas.
Organisatsioonid ei ole vabastatud raamatupidamise ja finantsaruannete esitamisest. Aruanded elektrooniliste tööraamatute SZV-TD hoolduse kohta jäävad alles. Tsiviillepingu sõlmimisel tuleb ikkagi esitada vormid.
AUSN-i eelised
Kõige olulisem pluss: kindlustusmaksete tasumisest vabastamine töötajate palgaarvestusest. Aga ainult kuni 5 töötajat!
Personaliaruannete ja palgaarvestuse aruannete loetelu väheneb.
Üksikettevõtjad on vabastatud nii enda fikseeritud kindlustusmaksetest kui ka 1% sissemaksest tuludelt, mis ületavad 300 ₽. Selgub, et AUSN-is töötajateta üksikettevõtja ei maksa üldse kindlustusmakseid.
AUTS-i järgsete maksude ja üksikisiku tulumaksu tasumiseks palgafondist ei pea ise maksu arvutama ja maksekorraldusi koostama.
AUSN-i ettevõtted on vabastatud valdkonna maksuaudititest.
Populaarsed küsimused ja vastused
Võimalik, et eksperimentaalset maksurežiimi kohandatakse ja täiendatakse nii, nagu see toimib. Ja aastaks 2027, kui katse peaks lõppema, võidakse see isegi ebaõnnestunuks tunnistada. Või vastupidi: äri armastab AUSNi nii väga, et nad hakkavad seda alles valima. Me küsisime raamatupidaja Ljudmila Krjutškova vasta paljudele küsimustele, mis seoses automatiseeritud "lihtsustamisega" tekivad.
Mis on tulusam: USN või AUSN?
Minimaalne maks selle maksustamissüsteemi alusel (isegi kahjumi korral) on 3% kogutulust. Pluss kokkuhoid palgalt kindlustusmaksetelt. Sel juhul on see eriti kasulik üksikettevõtjatele, kuna ka nemad on vabastatud kindlustusmaksetest nii fikseeritud summas kui ka enam kui 300 tuhande rubla suurusest tulust 1% kindlustusmaksetest. Muudel juhtudel on USN tulusam.
Kellele AUSN ei sobi?
AUSN ei sobi paljudele ettevõtjatele, kes soovivad patendi kallal töötada. AUSN-iga kaotatakse õigus patendile. Samuti ei sobi režiim ettevõtetele, kus töötab üle 5 inimese. See on üsna range piir, ettevõtte aktiivse arenguga on raske selle sees püsida.
Kas AUSN-ist USN-i on võimalik naasta?
Allikad
- Üksikettevõtjate ettevõtlustegevuse läbiviimise koha kohta "AvtoUSN" rakenduse raames, selgitatud meie riigi föderaalse maksuteenistuse 27.01.2022 kirjas 43 nr SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- 25.02.2022. veebruari föderaalseadus nr 17-FZ, XNUMX "Maksu erirežiimi "Automatiseeritud lihtsustatud maksustamissüsteem" kehtestamise katse kohta" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/