Patendimaksustamise süsteem (PSN) üksikettevõtjatele 2022. aastal

Patendisüsteem vabastab üksikettevõtjad käibemaksu, eraisikute tulu- ja varamaksu tasumisest. Räägime teile, kellel on õigus patendi saamiseks, milliste tegevuste jaoks seda saab omandada ja millise ettevõtte jaoks on kasulik 2022. aastal PSN-ile üle minna.

"Lõpetage patent ja ärge piinake aruandlusega!" – sellist nõu antakse sageli äri alustajatele. Füüsilisest isikust ettevõtjatel, kes alles alustavad oma ettevõtet, on tõesti mugav töötada PSN-i – see tähendab “patendimaksusüsteemi” – kallal. Maksnud riigile kindla maksu ja enam tollimakse pole. Kui tuua analoogia tänapäevaste teenustega, siis see on nagu voogedastuse tellimus: maksad ja kuulad muusikat. Räägime koos advokaat Irina Mininaga üksikettevõtja patendimaksusüsteemi (PST) omadustest 2022. aastal.

Mis on üksikettevõtjate patendimaksustamise süsteem

Patendi maksustamise süsteem (lühendatult PSN) on eriline maksurežiim, üksikettevõtjate jaoks peetakse seda soodusrežiimiks. Ettevõtja on maksudest vabastatud, kuid vastutasuks peab maksma patenditöö eest – kindla summa. See arvutatakse individuaalselt iga tegevusliigi ja piirkonna kohta, kus ärimees on registreeritud.

Ettevõtjal ei ole keelatud osta erinevate tegevuste jaoks mitut patenti. Ja kombineerige PSN-i ka teiste maksustamisrežiimidega. Teised juriidilised isikud – ettevõtted (LLC) – ei saa patendiga töötada. PSN võeti esmakordselt kasutusele 2013. aastal.

IP patentide rakendamise tunnused

Patent kehtiv	Ainult konkreetset tüüpi tegevuse jaoks väljastamise piirkonnas
Kui palju töötajaid on lubatud	Mitte rohkem kui 15 töötajat
Maksimaalne aastane sissetulek	Kuni 60 miljonit rubla.
Mida saab teha patendiga	Kaubandus-, transpordi- ja muud teenused elanikkonnale: üle 80 tegevusliigi
Patendi kehtivus	1 kuni 12 kuud
Maksumäär	6%
Fikseeritud lisatasud	Kohustuslik, summas 43 rubla. (211 andmed)
Millal patent jõustub?	Mitte varem kui 10 päeva pärast avalduse esitamist maksule
Kuhu taotleda	Kui ettevõte asub elukohas – oma maksuametisse; kui teises linnas/regioonis – ükskõik millisesse selle teema territooriumil asuvasse maksuametisse
Maksupatendi väljastamise tähtaeg	5 päeva pärast avalduse laekumise kuupäeva

Intellektuaalomandi patente reguleeriv seadus

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Üksikettevõtjate patendiga seotud tegevuste liigid

Seal on föderaalne nimekiri tegevustest, mis sisaldavad 80 üksust – teisisõnu, mida ettevõte saab teha –, mille jaoks on olemas patent. Meie riigi üksikettevõtjate jaoks mõeldud PSN-i eripära on see, et varem kehtestas piirkond oma territooriumil patendid soovi korral. Aastal 2022 on PSN saadaval üleriigiliselt. Samuti anti piirkondadele volitused tegevuste loetelu täiendamiseks.

Piirkondlikud nimekirjad on ligikaudu samad kui föderaalnimekirjad, kuid seal on väikesed erinevused. Näiteks Tveri piirkonnas saate osta patendi "laevade ja paatide remondiks"²ja Tšeljabinskis ainult "puitpaatide tootmiseks ja remondiks elanikkonna individuaalse tellimuse alusel"³.

Erinevused on minimaalsed. Kohalikud omavalitsused püüavad olla trendis ja lisada lubatud tüüpidele kiiresti uusi IP-äri valdkondi.

Lubatud liigid

Maksuseadustik loetleb 80 tüüpi tegevusi⁴ – jaekaubandus, majapidamisteenused elanikkonnale, kaupade ja reisijate vedu ning teatud tüüpi tootmine.

Täieliku nimekirja teie piirkonnas lubatud tegevustest leiate:

FTS-i veebisaidil. Selleks valige soovitud piirkond, leht "Patendi maksustamise süsteem" ja üksus "Piirkonna seadusandluse iseärasused";
Leidke PSN-seadus oma kohaliku seadusandja veebisaidilt.

Keelatud liigid

Te ei saa patenti taotleda:

aktsiisikaupade tootmine (alkohol, tubakatooted);
maavarade kaevandamine ja müük;
kauplus või toitlustuskoht, kui nende kauplemispind on üle 150 m²;
hulgikaubanduse ja tarnelepingute alusel kauplemise läbiviimine;
reisijate ja kauba vedu enam kui 20 auto juuresolekul pargis;
tehingud väärtpaberitega (näiteks kui osutate maaklerteenust);
krediidi- ja muude finantsteenuste pakkumine;
vara usaldushaldus (näiteks kui teil on haldusfirma, mis üürib kortereid eraomanikele ja saab selle eest protsendi).

PSN ei sobi neile, kes töötavad lihtsa seltsingulepingu alusel. Kõik piirangud⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Patendi maksumus üksikettevõtjale aastaks

Patendi maksumus Aastas arvutatakse järgmise valemi järgi:

maksubaas X maksumäär = patendiväärtus.

Kui ostate patendi näiteks 1 kuuks, asendatakse valemisse vajalik arv päevi.

Maksubaas võtab arvesse mitte reaalne, vaid ettevõtja potentsiaalne sissetulek. Isegi kui tulu osutus lõpuks suuremaks, ei pea te midagi juurde maksma.
Ühes piirkonnas võib potentsiaalne sissetulek olla 1 miljon rubla aastas, teises piirkonnas - 500 rubla. Selle määravad iga piirkonna ametiasutused iseseisvalt. See võib sõltuda konkreetsest linnast, osariigi töötajate arvust, müügikohtade arvust ja muudest teguritest. Tabel potentsiaalsete tuludega on lisatud piirkondlikule seadusele "Maksustamissüsteemi patendisüsteem".

Maksumäär on 6%. Enne 31 detsember 2023 aastat mõnes piirkonnas on maksupuhkus – soodusmäär 0%. Seda saavad hankida PSN-i üksikettevõtjad, kes registreerusid esmakordselt maksuametis ja asusid töötama elanikkonna isiklike teenuste valdkonnas tööstus-, sotsiaal- või teadusvaldkonnas.

Sellest tulenevalt võib patendi maksumus olla väga erinev: alates 0-st (kui kehtib sooduskohtlemine) kuni 100 rubla ja rohkemgi.

Näidisarvutus

Baškiiriast pärit üksikettevõtja avas Ufas juuksurisalongi. Ta ei palka töötajaid. Ta peab maksma PSN-i. Asendage väärtused valemis.

Maksubaas, see tähendab juuksurite potentsiaalne sissetulek regionaalseaduses, on 270 rubla. Kuid Ufa puhul korrutatakse see väärtus 000-ga. See on kirjas piirkondlikus seaduses. Nii et alus on 1,5 rubla.

Maksumäär on 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubla. maksab patent üheks aastaks.

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidil oleva maksukalkulaatori abil saate kiiresti arvutada üksikettevõtja patendi maksumuse aastaks või muuks perioodiks.

Kuidas taotleda patenti üksikettevõtjale 2022. aastal

1. Valige põhiline maksustamissüsteem

Patent on mingi teise maksusüsteemi pealisehitis. Alustuseks peab üksikettevõtja valima, kas ta töötab üldise (DOS) või lihtsustatud (STS) maksusüsteemi kallal. Kasumlikum on registreerida USN. Kuna kui saate tulu tegevustest, mis ei ole patendiga kaetud, ei pea te esitama nii palju aruandeid kui DOS-i kohta.

Näiteks transpordite reisijaid laeval ja olete ostnud selle tegevuse jaoks patendi. Järsku ilmus saatetellimus. Vajab oma patenti, aga tellimus on ühekordne ja PSN-i selle eest ei taheta osta. DOS peab esitama aruanded, tasuma käibemaksu ja tulumaksu. Lihtsustatud maksusüsteemil – tavadeklaratsioon ja 6% maks.

2. Kontrollige, kas teie ettevõttel on õigus patendi saamiseks

Eespool rääkisime patendi alla kuuluvate tegevuste tüüpidest. Neid on üle 80 ja igal piirkonnal võib olla oma. Üldiselt kuuluvad patendi saamiseks enamik tavalisi elanikkonnale suunatud teenuseid ja kaubandusliike. Ärge unustage reeglit: üksikettevõtjal ei tohi riigis olla rohkem kui 15 töötajat ja aastane sissetulek ei tohiks ületada 60 miljonit rubla.

3. Esitage maksuametile dokumendid

Võite tulla föderaalsesse maksuteenistusse isiklikult või notariaalselt tõestatud volikirjaga esindajaga või saata kõik oma isikliku konto kaudu.

PNS-ile üleminekuks tuleb esitada avaldus 10 päeva enne ettevõtte alustamist. Taotlusvorme on kaks, sobivad mõlemad.

Laadige alla esimene taotlusvorm.

Laadige alla teine taotlusvorm.

4. Oodake vastust

Maksuhalduril on viis päeva aega vastata: kas see võimaldab üksikettevõtjal patendile üle minna või keeldumise saata.

5. Makske patendi eest

Kui patent kehtib kuni 6 kuud: tasuda tuleb hiljemalt patendi kehtivusaja lõppedes.

Patent perioodiks 6 kuni 12 kuud: esimese 90 päeva jooksul patendi kehtivuse algusest tasutakse ⅓ patendi maksumusest ja ülejäänud ⅔ kuni patendi kehtivusaja lõpuni.

PSN-i piirangud

Ettevõtjate jaoks on kaks piirangut: te ei saa palgata rohkem kui 15 inimest ja aasta kogutulu ei tohiks ületada 60 rubla. Patent kehtib ainult sellel territooriumil, kus te selle omandasite. Moskvas omandatud patendi alusel on Habarovskis võimatu töötada.

PSN maksekorraldus

Kui teie patent on avatud kuni 6 kuud, saate selle perioodi jooksul tasuda kogu patendi maksumuse.

Kui kehtivusaeg on vahemikus 6 kuni 12 kuud, peate patendi esimese kolme kuu jooksul tasuma kolmandiku summast. Ülejäänud summa (⅔) tuleb tasuda enne patendi kehtivusaja lõppu.

Pange tähele, et ettevõtja saab patenti vähendada kindlustusmaksete summa võrra. Selleks tuleb saata maksuametisse vorm KND 1112021.

Kui töötajaid pole, siis saab patendi kogu kindlustussumma võrra vähendada.
Töötajate olemasolul võib patenti vähendada kuni 50%.

Raamatupidamine ja aruandlus PSN-is

PSN-is töötades peab ettevõtja sama tüüpi raamatupidamist nagu teiste maksusüsteemide puhul. Vaja esitada:

6-NDFL ja RSV iga kvartal – maksuametile;
igakuine SZV-M aruanne, kord aastas SZV-Kogemus, samuti SZV-TD personaliürituste olemasolul (värbamine, üleviimine, vallandamine) – pensionifondi (PFR) jaoks;
iga kvartal 4-FSS – sotsiaalkindlustusele (FSS).

Patendi intellektuaalomandil on ka tulude raamat iga oma tegevuse kohta. Raamatut ei laenutata kuskil, kuid maksuamet võib seda nõuda.

PSN-i plussid ja miinused

Võimalus säästa maksude arvelt.

Iga kalendriaasta kehtivusaja valik.

Võimalus tasuda mitme tegevuse patentide eest.

Patendi maksumuse vähendamine kindlustussumma võrra.

Mõned tegevused on võrgukassast vabastatud (näiteks üksikettevõtjad, kellel pole töötajaid, kes osutavad teenuseid või müüvad oma toodangut).

Üksikettevõtjate peamine puudus PSN-is: sissetuleku suuruse (60 miljonit rubla aastas) ja töötajate arvu (15 inimest) piirang. Niipea, kui äri kasvab nendest näitajatest kõrgemale, tuleb patendist loobuda.

Aastaks patendi ostes tuleb kohe tasuda kolmandik summast.

Iga tegevusliigi jaoks peate ostma oma patendi.

Igas piirkonnas peate ostma oma patendi.

Populaarsed küsimused ja vastused

Advokaat Irina Minina vastas mitmetele olulistele küsimustele, mis aitavad ettevõtjatel teemas paremini orienteeruda.

Millal üksikettevõtja patent aegub?

– Kui PSN-i omandamise periood on möödunud, võetakse üksikettevõtjalt õigus töötada patendiga. Näiteks 1. jaanuaril 2022 6-kuuliseks perioodiks välja antud patent lõpeb 1. aasta 2022. juulil ja 12 kuu pikkuseks perioodiks – 1. jaanuaril 2023.

Kui kaua on IP patent?

– Patent väljastatakse perioodiks 1 kuni 12 kuud ja ainult ühe kalendriaasta jooksul.

Kellele patent on kasulik?

– See süsteem on kasulik kõigile üksikettevõtjatele, kellel on muude maksusüsteemide potentsiaalne maksumäär, mis on suurem kui patendi eest tasumisel. Kasu arvutamiseks prognoosige oma ettevõtte potentsiaalset kasumit. Ja siis arvutage, kui palju makse peate selle pealt maksma.

Kui suured on üksikettevõtja patendi kindlustusmaksed?

– Fikseeritud sissemakse – 40 rubla. See koosneb: 874 rubla pensionikindlustusest, 32 rubla tervisekindlustusest. Need on maksunumbrid 448 kohta. Aastal 8 suureneb sissemakse 426 rublani (2021 + 2022). Sissetulekutelt üle 43 rubla tuleb tasuda täiendavalt pensionimakse – 211% patendi aastamaksumusest.

Allikad

Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Tveri oblasti seadusandliku assamblee seadus, 25.02.2021, 1 nr 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Tšeljabinski oblasti seadusandliku assamblee 25.10.2012 seadus, 396 nr 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Peatükk 26.5. Patendi maksustamise süsteem. Artikli 346.43. Üldsätted https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Artikli 346.43. Üldsätted http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/